قد لا يفضّل الكثيرون قراءة تقارير السنة الماليّة؛ ولكنّها تلعب دورًا حيويًّا في عالم المال والأعمال! حيث توفّر هذه التقارير صورة شاملة حول الوضع الماليّ للشركة، وجودة أدائها، والاتجاه الإستراتيجي الذي اتّخذته خلال العام المُنصرم. ولا يقتصر فهم هذه التقارير على المُتخصّصين في الشؤون المالية فحسب؛ بل هو مهارة قيِّمة يستفيد منها المستثمرون وأصحاب المصلحة وكل مَن يهتم بالتفاصيل الدقيقة لأعمال الشركة. 

في هذا المقال، سنتناول أهمية تقارير السنة المالية، ومحتوياتها، وأسباب نشوء أهميتها. 

ما هو التقرير السنوي؟

التقرير السنويّ هو وثيقة رسميّة يتعيّن على الشركات من خلالها إصدارُها كلّ عام بموجب القانون. ويقدّم هذا التقرير نظرةً دقيقة حول الأداء المالي للشركة، إلى جانب حَوكمة الشركات، والخُطط المستقبلية. فَعلى الرغم من تبايُن محتوى هذه التقارير من شركة لأخرى، إلا أنّ هنالك بعض العناصر الأساسيّة المُتكررة، والتي يُمكن توقُّع طرحها في أغلب التقارير السنوية.  

القوائم الماليّة

إحدى أبرز أهداف التقرير السنوي هو ضمان الشفافية المالية. وتضمّ القوائم المالية قائمة الدخل، الميزانيّة العامة، وقائمة التدفُّقات النقدية. كما تُظهر هذه الوثائق إيرادات الشركة، ومصاريفها، وأصولها والتزاماتها، وتسلّط الضوء على الوضع المالي للشركة.

مناقشة وتحليل الإدارة

في هذا الجزء، تناقش إدارة الشركة النتائج المالية وتستعرض العوامل التي أثرت في أداء الشركة خلال العام الماضي. غالبًا ما يشمل هذا القسم مناقشات حول ظروف السوق، والمنافسة، والخطوات الإستراتيجية التي تمَّ اتّخاذها.

حَوكمة الشركات

يضمّ التقرير السنوي بيانات حول مجلس الإدارة، التعويضات التنفيذيّة، وسياسات الحَوكمة الخاصّة بالشركات والتي تُعرَف باسم (حَوكمة الشركات). 

ويعدّ هذا الجزء أساسيًا لتقييم مدى كفاءة إدارة الشركة، ووجود أو انعدام وجود التضارُب في المصالح.

تقرير مدقّق الحسابات

يتمّ إدراج تقرير من قبل مراجع مستقلّ بهدف تأكيد أنّ التصريحات المالية دقيقة ومُطابقة لمعايير المحاسبة. 

هذا التقرير يعدّ ضروريًا لاكتساب ثقة المستثمرين تجاه البيانات الماليّة للشركة.  

النظرة المُستقبليّة

تضمّ التقارير السنوية قسمًا يُبرز خُطط الشركة وإستراتيجيّاتها المستقبلية؛ ممّا يقدّم للمستثمرين فهمًا عميقًا لتوجُّهات الشركة وأهدافها على المدى البعيد.

أسباب لأهمية التقرير السنويّ 

الآن.. بعد أن عرفنا مُحتوى التقارير السنوية، دعونا نستعرض أسباب نشوء أهميّتها: 

1. الشفافيّة المالية

يعدّ التقرير السنوي أداة رئيسة لضمان الشفافية المالية وامتلاك المسؤولية. ما يمنح المعنيين، من مستثمرين ودائنين وجِهات تنظيميّة، نظرةً شاملة تجاه الوضع المالي للشركة. فَبغياب هذه المعلومات؛ ستصبح مهمة اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن الاستثمار أو التمويل، أمرًا صعبًا.

2. اتخاذ قرارات الاستثمار

يُعدّ التقرير السنوي مصدرًا غنيًا بالمعلومات للمستثمرين. إذ يتيح لهم تقييم ربحيّة الشركة، وسيولتها وقدرتها على التسديد. وذلك من خلال تحليل القوائم المالية ومناقشة وتحليل الإدارة، ويُمكن للمستثمرين اتّخاذ قرارات مدروسة حول شراء أو بيع أسهم الشركة، أو الاحتفاظ بها، أو لسنداتها المالية.

3. تقييم الأداء

تُستخدَم التقارير السنوية كأدوات لتقييم الأداء؛ لأنها تُمكِّن المساهمين وأصحاب المصلحة من تقييم مدى قدرة الشركة على تحقيق أهدافها وتقديم الربح لهم. ويُعطي قسم الرؤية المستقبلية رؤىً حول إمكانية نمو الشركة، ما يساعد المستثمرين في تقدير مستوى آفاقها الطويلة الأمد. 

4. الامتثال التنظيمي

تُلزَم الشركات قانونيًا بإصدار التقارير السنوية؛ لتلبية المتطلَّبات التنظيميّة. حيث يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى ذلك، إلى عقوبات قانونية وضرر بسمعة الشركة. وتعمل التقارير السنوية أيضًا كوسيلة للرقابة التنظيميّة، ما يسمح للجهات المعنيّة القيام بمراقبة الأنشطة المالية للشركات.

5. حَوكمة الشركات 

يسلّط قسم حَوكمة الشركات في التقرير السنوي الضوء على هيكل الحوكمة والسياسات المُتبَّعة في الشركة. يُعدّ هذا الجانب أساسيًا للتأكد من أنّ الشركة تُدار بطريقة أخلاقية ومسؤولة. كما يساعد في التعرُّف على أي تضارُب مصالح مُحتمَل بين أعضاء المجلس والإدارة التنفيذية.

6. الرؤى الإستراتيجيّة

تساعد التقارير السنوية على فهم الرؤية الإستراتيجيّة للشركة بشكل مُفصَّل. حيث يمكن للمستثمرين وأصحاب المصلحة الاطلاع على خُطط الشركة فيما يتعلّق بالتوسُّع والتنويع والابتكار؛ عند دراسة وتحليل جزء الرؤية المستقبلية في التقرير السنوي، وتعدّ هذه المعلومات أساسية لاتخاذ قرارات الاستثمارات طويلة الأمد.

كيفيّة قراءة التقرير السنوي

قراءة التقرير السنوي قد تكون مهمة مُرهقة، خاصةً للأشخاص غير المختصين بالقوائم المالية والمصطلحات التابعة للشركات. ولكن مع بعض الإرشاد؛ يمكن لأي شخص تعلُّم قراءة هذه الوثائق بفعاليّة. 

إليك بعض الخطوات لمساعدتك على البداية بقراءة التقرير السنويّ: 

1. ابدأ بالرسالة المُوجَّهة إلى المساهمين

تُقدِّم الرسالة الموجهة إلى المساهمين، والتي يكتبها عادةً الرئيس التنفيذي للشركة أو رئيس مجلس الإدارة، ملخّصًا تنفيذيًا للتقرير السنوي. تُعطي نظرة عامة وشمولية حول أداء الشركة وأولوياتها الإستراتيجية.

2. راجع القوائم المالية

ابدأ بمراجعة القوائم المالية، مثل بيان الدخل والميزانية وبيان التدفُّق النَقدي. 

عليك الانتباه إلى المؤشرات المهمة مثل نموّ الإيرادات، والربحية، ومستويات الديون.

3. اقرأ قسم مناقشة وتحليل الإدارة 

يُقدِّم قسم مناقشة وتحليل الإدارة مفهومًا واضحًا للنتائج المالية، حيث يُوضِّح العوامل التي أثرت في أداء الشركة ويُبرز مبادراتها الإستراتيجية. وغالبًا ما يكون هذا القسم مكتوبًا بلغة أكثر وضوحًا من القوائم المالية.

4. تعرَّف على معلومات حَوكمة الشركات

تحقّق من قسم الحوكمة؛ لفهم هيكل وسياسات حَوكمة الشركة. ابحث عن المعلومات المتعلّقة بمجلس الإدارة وتعويضات المدراء التنفيذيين.

5.حلّل تقرير مُدقّق الحسابات

اقرأ تقرير مدقق الحسابات للتحقّق من أنّ القوائم المالية قد تمّ تدقيقها، وأنّها ذات مصداقية. 

انتبه إلى تحفُظات ومخاوف المُدقّق! 

6. ادرس الرؤية المستقبلية

وأخيرًا، اقرأ قسم الرؤية المستقبلية لمعرفة خُطط وإستراتيجيات الشركة، وقُم بتقييم ما إذا كانت رؤية الشركة تتماشى مع أهدافك الاستثمارية.

قد لا يفضّل الكثير من الأشخاص قراءة التقارير المالية؛ ولكنّها تُعدّ مصدرًا أساسيًا للمعلومات بالنسبة للمستثمرين والدائنين وكل مَن يهتم بالوضع المالي والأداء الخاص بالشركة. ومن خلال فهم التقارير السنوية ومعرفة كيفية تحليل محتوياتها، يمكنك اتخاذ قرارات استثمارية مُستنيرة ومحاسبة الشركات بناءً على سياستها وأدائها.

إذا كنت تواجه صعوبة في فهم التقارير السنوية، أو كنت بحاجة إلى المساعدة في إعدادها بشكل دقيق؛ فإنّنا نقدّم لك الدعم! يُقدّم فريقنا المحترف المساعدة للشركات بجميع مستوياتها في إعداد التقارير السنوية الشاملة والدقيقة، والتي تتوافق مع المعايير التنظيمية، ويزوِّد الأطراف المعنيّة برؤى قيمة. 

لا تتردّدوا في طلب المساعدة؛ فَيمكن أن يكون للتقرير السنوي الجيد تأثيرًا بالغًا في مسار الشركة ونجاحها من الناحية الماليّة.

الأسئلة المُتكرّرة 

1. ما هو التقرير السنوي؟

• التقرير السنوي هو وثيقة سنوية يُطلَب نشرها قانونيًا، وتعرض تفاصيل الأداء المالي للشركة وإدارتها وخُططها المستقبلية.

2. على ماذا يحتوي التقرير السنوي؟

• يتضمّن التقرير السنوي عادةً التصريحات المالية، وتحليل الإدارة، ومعلومات حوكمة الشركة، وتقرير مُدقّق الحسابات، وقسم يتناول النظرة المستقبلية للشركة.

3. لماذا يعدّ التقرير السنوي هامًّا؟

• يضمن التقرير السنوي الشفافية، ويساعد المستثمرين، ويقيّم الأداء، ويتوافق مع اللوائح، ويتضمّن معلومات الحوكمة، ويقدّم الرؤى الإستراتيجية.

4. كيف يستفيد المستثمرون منه؟

• يستفيد المستثمرون من التقرير في تقييم الربحية والسيولة والقدرة على التسديد، والحصول على رؤىً حول خُطط الشركة المستقبلية.

5. ما هو دور تقرير مُدقّق الحسابات؟

• يضمن تقرير المُدقّق دقة القوائم المالية وامتثالها للأنظمة، ما يبني الثقة مع المستثمرين وأصحاب المصلحة.

6. كيف يمكن لغير الخبراء قراءة التقرير السنوي؟

• ابدأ بقراءة الرسالة إلى المساهمين، ثم راجع القوائم المالية، واقرأ مناقشة وتحليل الإدارة، وافحص معلومات الحوكمة، وتحليل تقرير المُدقّق، وأخيرًا، قُم بالاطلاع على قسم النظرة المستقبلية.

7. ما أهمية الرسالة المُوجَّهة إلى المساهمين؟

• إنّها تلخّص سياسة الشركة من وجهة نظر الرئيس التنفيذي أو رئيس مجلس الإدارة، وتقدم نظرة شاملة حول أداء الشركة وأولوياتها.

8. لماذا يجب على الشركات إعداد تقارير سنوية دقيقة؟

• التقارير الدقيقة تحافظ على الشفافية، وتجذب المستثمرين، وتلبّي المُتطلَّبات التنظيمية، وتساهم في تحقيق النجاح على المدى الطويل.